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企业纳税新的优惠政策全面解读

就企业的几个主要税种涉及到的相关税收优惠政策来给大家做一个分享。


增值税优惠

增值税的优惠政策,大家注意一个前提,就是增值税的优惠政策仅仅只针对于小规模纳税人,这一点对于一般纳税人来说可能比较遗憾。


这个优惠政策具体是怎么样的呢。对于小规模纳税人来讲,如果您是按月申报的,您当月的收入在3万以内,您的增值税就全免。如果您是按季申报的,您当季的收入如果在9万以内,那么您的增值税也全免。


但是关于这一项政策又有几个关键点需要注意。


要点注意:


3万和9万是一个不含税的金额


3万和9万的优惠,是把我们的销售收入和应税服务分开的


对于小规模纳税人来讲,可能会存在代开增值税专用发票的情形。在这种情况下,如果税款在代开当时就在税务局当场缴纳,那么对于这一部分收入以及这部分税款,是不在享受优惠的范围内的。


举个例子,假设A公司在2018年5月份收入共计4万元,这4万元中有2万元是通过销售货物取得的,另外2万是通过提供相应的应税服务取得的。应税服务取得的2万收入当中有1万的收入,这个企业是在税务局代开的增税专用发票给他的客户的,而另外一半就是我们常规的开我们的普通发票来取得的。


企业该如何来享受增值税的优惠呢?根据刚才所讲,首先销售和服务是分开的,也就是说企业虽然在5月份总共取得了4万,他超过了3万,但是它的销售和应税服务分开的话,销售只有2万,应税服务也只有2万,那么是可以分别享受到我们优惠政策的。销售部分的2万,因为没有代开,所以两万对应的增值税部分是可以全部享受减免的。但是应税服务的部分因为其中有1万是通过代开增值税专用发票取得的,那么代开的这1万是不能够享受优惠政策的。而剩下的1万块钱所对应的相应税款,就可以享受增值税的减免优惠。


企业所得税优惠

企业所得税的优惠,注意一个大前提,不管您是小规模纳税人还是一般纳税人,都可以享受企业所得税的优惠。对于企业所得税来讲,如果您是符合条件的小型微利企业,那么当年的应纳税所得额减半计入应纳税这个部分,其次按照我们优惠税率20%来计算您的这个当期应纳的企业所得税税款。企业所得税的基础税率是25%,但是如果符合企业所得税的优惠条件,那么税率直接就是20%。


要点注意:


“符合条件的小型微利企业”。什么叫做符合条件的小型微利企业呢,就是当年的利润在100万以下,当然这个100万的标准是从2018年1月1日起开始实行的。这是2018年4月份才推出来的新政,如果是在2018年1月1日以前的企业所得税汇算,那么标准是多少呢?注意标准不是100万而是50万。一定注意这个关键点,现在是税务政策大改的一个时期,所以各项政策的时间点大家一定要注意。


当年的利润减半计入。举个例子,假设您的企业在2017年全年取得利润总计是30万。30万是在2017年的50万这个标准以下,那么就可以享受优惠政策。那么您30万就只有15万是需要交税的,另外15万不用交税。


税率。优惠的条件下,适用20%税率,而不是基础税率25%。


附加税优惠

附加税的优惠不区分小规模纳税人和一般纳税人,这两者都可以享受。


企业当月的收入小于等于10万或者当季的收入小于等于30万,如果您在这个标准以内,那么我们的附加税是怎么优惠的呢?注意附加税不是全免,只免教育费附加和地方教育费附加。也就是说如果您的企业当月收入在10万以下,当季收入在30万以下,那么附加税里边的三项内容您就只用交城市建设维护税。


总结一下以上三项政策,首先谁可以享受这些优惠政策。对于增值税的优惠政策,只有小规模纳税人可以享受,而一般纳税人不可以享受。但是对于企业所得税和附加税的优惠政策,小规模纳税人和一般纳税人都可以享受。


其次,我们以什么为标准判定能不能够享受优惠。增值税和附加税是以收入是否达到标准来判定的。其中企业所得税是以利润为标准来作为判定,是否享受优惠。这两者大家一定要注意做一个区分。


这是大部分企业都会涉及到的税收优惠,还有其他的一些特殊行业。比如特殊行业的免税问题,特殊行业抵税,或者是特殊行业的退税问题,我们会在以后的节目中为大家做分享。那么这一期的分享就到这里,谢谢大家。